Accueil › Guides › Frontalier Luxembourg

Impôt du frontalier au Luxembourg : la règle des 34 jours et la déclaration française

Mis à jour en novembre 2026

Votre salaire luxembourgeois est imposé au Luxembourg, par retenue à la source. Mais vous devez aussi le déclarer en France : il ouvre droit à un crédit d'impôt qui évite la double imposition, tout en comptant pour le taux appliqué à vos autres revenus. Si vous télétravaillez plus de 34 jours par an depuis la France, la part de salaire correspondant à ces jours devient imposable en France.

La règle des 34 jours de télétravail

La convention fiscale franco-luxembourgeoise tolère 34 jours par an de travail effectué hors du Luxembourg (télétravail en France, déplacements) sans changer le lieu d'imposition.
Au-delà de 34 jours, la part du salaire correspondant aux jours travaillés en France est imposable en France.
Une demi-journée compte pour une journée. Le seuil est réduit au prorata en cas de temps partiel ou d'année incomplète.
C'est à vous de prouver le nombre de jours : gardez un relevé de vos jours de télétravail.

Le seuil de la Sécurité sociale (part de télétravail) est différent du seuil fiscal des 34 jours : ne les confondez pas.

Ce qu'il faut déclarer en France

Votre salaire luxembourgeois sur le formulaire 2047 (revenus de source étrangère), puis reporté sur la 2042 dans les cases ouvrant droit au crédit d'impôt.
Si vous avez dépassé 34 jours : la part imposable en France, calculée au prorata des jours travaillés en France.
Vos comptes au Luxembourg sur le formulaire 3916. Voir notre guide du 3916.

Les erreurs les plus fréquentes

Ne pas déclarer le salaire en France parce qu'il est « déjà imposé » au Luxembourg.
Ne pas compter ses jours de télétravail, ou compter les demi-journées comme des demi-jours.
Oublier le compte bancaire luxembourgeois sur le 3916.

Votre déclaration française, sans erreur

Impôts Deux Pays prépare la déclaration des frontaliers et des non-résidents : questionnaire simple, documents en photo, vérification avant envoi. Ouverture en janvier 2027 ; pré-inscription gratuite, sans engagement.

Me pré-inscrire gratuitement

Questions fréquentes

Je suis frontalier au Luxembourg, dois-je déclarer mon salaire en France ?

Oui. Le salaire est imposé au Luxembourg, mais il se déclare aussi en France, où il ouvre droit à un crédit d'impôt et sert à calculer le taux appliqué à vos autres revenus.

Combien de jours de télétravail puis-je faire depuis la France ?

34 jours par an sans changer le lieu d'imposition de votre salaire. Au-delà, la part correspondant aux jours travaillés en France est imposable en France. Une demi-journée compte pour une journée.

Comment prouver mes jours de télétravail ?

Tenez un relevé précis (calendrier, attestations de l'employeur). En cas de contrôle, c'est à vous d'apporter la preuve que le seuil n'est pas dépassé.